Proceduri și tehnici de audit pentru un audit intern
Un audit intern semestrial sau anual vă permite să evaluați eficacitatea sistemului de control intern al afacerii dvs. Spre deosebire de un audit extern, care se concentrează pe stabilirea dacă situațiile financiare sunt conforme cu principiile contabile general acceptate, un audit intern se concentrează pe descoperirea punctelor slabe ale controlului intern și a dovezilor de fraudă, risipă sau abuz la compania dumneavoastră. Procedurile și tehnicile de audit intern sunt esențiale pentru implementarea eficientă a managementului riscurilor.
Proceduri și obiective de audit
Un audit intern vă ajută să evaluați și să îmbunătățiți controalele de afaceri interne ale companiei dvs. prin revizuirea planurilor de gestionare a riscurilor și a proceselor de afaceri pentru a observa deficiențe și eșecuri. Procedurile de audit încep de obicei prin evaluarea proceselor și procedurilor actuale. Apoi, auditorii analizează și compară rezultatele cu obiectivele de control intern pentru a determina dacă rezultatele auditului respectă politicile și procedurile interne, precum și normele și reglementările federale și de stat. Ca ultim pas, auditorii întocmesc un raport de audit pentru a-l prezenta proprietarului afacerii.
Tehnici de evaluare și observare indirecte
Scopul evaluării este să vă asigurați că auditorii interni înțeleg pe deplin procedurile de control intern și sunt capabili să stabilească dacă angajații respectă directivele de control intern. Auditorii încearcă să evite perturbarea fluxului de lucru zilnic începând procesul de audit intern folosind tehnica de evaluare indirectă. Acestea includ revizuirea documentației existente, precum diagrame, manuale și politici de control departamentale. Crearea unor piste de audit care urmăresc anumite procese de la început până la sfârșit sunt o altă tehnică de evaluare obișnuită.
Tehnicile din a doua fază, inclusiv interviurile individuale și observațiile procesului, sunt tehnici pe care auditorii interni le folosesc în cazul în care pistele de audit sau revizuirile documentelor nu răspund pe deplin la întrebările auditorilor.
Tehnici de analiză pentru testarea datelor
Auditurile nu se limitează la eliminarea faptelor greșite sau a defectelor grave din sistemul dvs. De asemenea, acestea ajută la identificarea erorilor de introducere a datelor sau a denaturărilor în situațiile financiare ale companiei dvs. Tehnicile de analiză pot fi utilizate pentru a testa date aleatorii sau pentru a viza date specifice dacă un auditor intern consideră că un proces de control intern este în pericol. Procedurile substanțiale includ, dar nu se limitează la, potrivirea tranzacțiilor, un număr fizic de inventariere, calcule de urmărire a auditului și recalcularea situațiilor financiare deja reconciliate, cum ar fi o reconciliere bancară lunară.
Proceduri de raportare a auditului
Un raport final de audit intern marchează sfârșitul procesului de audit intern pentru afacerea dvs. Deși raportarea include întotdeauna un raport formal, acesta poate include, de asemenea, un raport intermediar preliminar sau de tip memo. Un raport intermediar include, în general, rezultate sensibile sau semnificative pe care auditorul le consideră necesare pentru a le distribui imediat proprietarului companiei. Un raport final este mai formal și include un rezumat al procedurilor și tehnicilor utilizate la finalizarea auditului, o descriere a constatărilor auditului și sugestii pentru modificări sau îmbunătățiri ale controalelor interne și procedurilor de control.
