Cum se obține un bilanț S Corp pentru a se potrivi cu o declarație fiscală

Pregătitorii de impozite ai Formularului IRS 1120S pentru o corporație din subcapitolul S sunt obligați să facă un calcul anual pentru a reconcilia bilanțul societății în declarația de impozitare, anexa L, cu venitul net sau pierderea raportată în declarația de impozitare. Calculele programului M1 sunt de obicei necesare pentru a face aceste ajustări pentru a concilia diferențele de la sfârșitul anului între bilanțul declarației fiscale și bilanțul situației financiare a corporației S.

  1. Examinați declarația de venit S Corp

  2. Începeți cu venitul net al corporației înregistrat în cărțile companiei. Introduceți această sumă pe linia 1 din anexa M1. Această sumă este de obicei diferită de venitul net din linia 21 a declarației fiscale datorită diferențelor temporare și permanente între contabilitatea impozitelor și contabilitatea financiară.

  3. Adăugați venituri scutite de impozite

  4. Adăugați orice venituri din Linia 2 raportate direct în Anexa K care nu sunt incluse în declarația fiscală. Unele elemente de venit dintr-o corporație S sunt atribuibile direct acționarilor și sunt raportate în declarațiile de impozitare a veniturilor personale, dar nu sunt incluse în veniturile impozabile din Formularul 1120S. De exemplu, dobânda bancară este atribuibilă direct acționarilor, dar nu este impozabilă la declarația fiscală.

  5. Includeți orice deduceri

  6. Includeți orice deduceri înscrise în cărți, dar care nu sunt înscrise în declarația de impozitare de la rândul 3. Aceste adăugiri ar putea include orice cheltuială de amortizare luată în cărți care este mai mare decât cheltuiala de amortizare permisă în declarația de impozitare, jumătate din mesele de afaceri și cheltuielile de divertisment nepermise în declarația fiscală sau penalitățile IRS și cheltuielile cu dobânzile înregistrate în cărți, dar nepermise în declarația fiscală.

  7. Total ce ai până acum

  8. Adăugați liniile 1 până la 3 și introduceți totalul pe linia 4. Aceste adăugiri au fost toate incluse în declarația de impozitare, crescând venitul net impozabil, dar au fost deduceri în registrele companiei.

  9. Adăugați dobânzi neimpozabile

  10. Calculați eventualele elemente de venit suplimentare înscrise în cărți, dar care nu sunt incluse în declarația fiscală. De exemplu, orice dobândă scutită de impozit, cum ar fi dobânzile de obligațiuni de stat, nu este inclusă în declarația fiscală deoarece nu este impozabilă, chiar dacă este un element de venit în situațiile financiare.

  11. Cont pentru amortizare

  12. Introduceți orice deduceri permise în declarația fiscală care nu este luată în conturile companiei de pe linia 6. De exemplu, dacă compania folosește o metodă accelerată pentru amortizarea activelor sau primește amortizarea bonusului în declarația fiscală, cheltuielile cu amortizarea vor fi mai mari în declarația fiscală decât în ​​situațiile financiare. Diferența dintre valoarea amortizării pe linia 14 a declarației fiscale și amortizarea contabilă va fi înscrisă pe linia 6.

  13. Faceți calculul final

  14. Calculați suma liniilor 5 și 6 și introduceți totalul pe linia 7. Deduceți această sumă din totalul de pe linia 4. Introduceți rezultatul pe linia 8. Linia 8 trebuie să se potrivească cu venitul impozabil din declarația de impozitare, reconcilând diferențele dintre contabilitate venituri și venituri impozabile.

  15. Bacsis

    În cazul în care afacerea dvs. mică crește, cerințele dvs. de depunere a impozitelor se pot modifica. De exemplu, o corporație S cu active de peste 10 milioane de dolari este necesară pentru a finaliza anexa M3 în loc de anexa M1. Consultați un profesionist în domeniul fiscal în cazul în care aveți întrebări cu privire la corporațiile S.