Regulile GAAP pentru datorii incorecte

Când dețineți o afacere, ați dori să credeți că fiecare client care vă datorează bani va plăti integral. În realitate, totuși, un anumit procent din clienți își va respecta probabil obligațiile. Recunoscând acest lucru, standardele de contabilitate financiară cunoscute sub denumirea GAAP - principii contabile general acceptate - includ proceduri de estimare, raportare și, eventual, eliminarea datoriilor neperformante.

Creanțe de încasat

Atunci când clienții au datorii pentru afacerea dvs., acea datorie este listată în bilanțul dvs. ca activ, numit conturi de primit sau „A / R”. Conform GAAP, trebuie să vă evaluați din când în când conturile restante - de exemplu, o dată pe an sau o dată pe trimestru - și să veniți cu o estimare a cantității din totalul pe care credeți că probabil nu îl veți putea colecta. Companiile își fac estimarea pe baza experienței anterioare.

Cheltuieli cu datorii incorecte

Conform GAAP, atunci când efectuați vânzări către clienți, recunoașteți imediat veniturile din declarația dvs. de venit - chiar și atunci când clienții nu plătesc imediat. Atunci când nu puteți colecta din conturile clienților, trebuie să raportați o cheltuială pentru a compensa veniturile pe care le-ați raportat în momentul vânzării. Aceasta este cunoscută sub numele de „cheltuială pentru datorii neperformante”. Dar aici devine dificil: nu așteptați ca conturile să nu funcționeze înainte de a raporta o cheltuială. Mai degrabă, raportați o cheltuială pe baza estimării la care ați ajuns atunci când ați analizat creanțele. Spuneți că aveți 50.000 USD în A / R, iar analiza dvs. sugerează că 1.500 USD nu vor putea fi colectați. GAAP vă solicită să raportați imediat cheltuielile cu datorii neperformante de 1.500 USD. Nu știți ce conturi particulare vor merge prost - dar știți că unele vor merge, iar GAAP insistă ca situațiile dvs. financiare să reflecte acest lucru.

Alocație pentru conturi îndoielnice

Împreună cu creanțele din registrele unei companii tipice este un cont special numit „provizioane pentru conturi îndoielnice” sau „provizioane pentru conturi incasabile”. Acesta este un „contra activ”, ceea ce înseamnă că compensează soldul într-un alt cont de activ - în acest caz A / R. Suma pe care o raportați drept cheltuială pentru datorii neperformante intră în această alocație. Continuând cu exemplul, veți avea un sold de creanță al conturilor de 50.000 USD cu o indemnizație de 1.500 USD. Conform GAAP, bilanțul dvs. ar trebui să raporteze A / R „net de certificate”. Deci, bilanțul dvs. ar arăta creanțe nete de 48.500 USD.

Anulări de datorii

La un moment dat, veți considera de fapt un cont de neîncasat. Când se întâmplă acest lucru, „anulați” contul. Spuneți că decideți că o datorie specifică de 100 USD este de neîncasat. În primul rând, vă reduceți creanțele cu 100 USD. De asemenea, reduceți alocația pentru conturile îndoielnice cu 100 USD. Deci, în exemplu, soldul creanțelor dvs. ar scădea la 49.900 USD, în timp ce alocația ar scădea la 1.400 USD. Rețineți, totuși, că creanțele dvs. nete rămân aceleași: 49.900 USD - 1.400 USD = 48.500 USD. Această radiere are loc numai în bilanț. Ați raportat deja cheltuiala datoriei neperformante, deci nu există niciun impact asupra declarației de venit.

Ajustări

Dacă mai sunt bani „rămași” în alocația pentru conturi îndoielnice data viitoare când examinați A / R, este posibil să puteți raporta o cheltuială mai mică a datoriilor neperformante. De exemplu, spuneți că alocației îi rămâne 500 USD atunci când efectuați revizuirea obișnuită. Dacă stabiliți că 1.300 USD din conturile dvs. nu pot fi încasate, trebuie să raportați doar o cheltuială de creanță incorectă de 800 USD, ceea ce face ca alocația să revină la 1.300 USD necesară. Pe de altă parte, dacă alocația dvs. se epuizează mai repede decât era de așteptat între recenzii și trebuie să anulați mai multe datorii neperformante, va trebui să completați alocația luând imediat o cheltuială suplimentară a datoriilor neperformante.