beonlinebyhp.com

Importanța dezvoltării unui program de audit care include proceduri amănunțite de audit al soldurilor de numerar sau al încasărilor de numerar este importantă, deoarece poate afecta profiturile unei organizații. Auditorul trebuie să efectueze proceduri de audit ale controalelor interne ale companiei pentru a detecta eventualele neajunsuri. De asemenea, el trebuie să efectueze teste de fond pentru detalii, teste pentru detectarea lipirii și proceduri analitice, astfel încât să poată concluziona că soldurile de numerar sunt în mod rezonabil exacte.

Controale interne

Controalele interne relevante pentru tranzacțiile de încasări de numerar protejează organizația de furt. Mecanismele de control intern pe care auditorul trebuie să le verifice includ documente care stabilesc răspunderea pentru primirea numerarului și completarea depozitelor bancare, un rezumat zilnic exact al numerarului și fișa de depozit, care necesită înregistrări zilnice de jurnal care înregistrează suma primită în conturile clienților și separarea corespunzătoare a sarcinilor . Aceasta este prima procedură de audit a încasărilor de numerar și a soldurilor de numerar.

Teste pentru a detecta lapping

Lappingul este deturnarea deliberată a încasărilor de numerar și unul dintre cele mai comune mijloace prin care un angajat sau un manager poate fura dintr-o organizație. De obicei, auditorul efectuează aceste teste numai atunci când crede că există o lipsă de controale interne. Auditorul ar trebui să se asigure mai întâi că există o segregare adecvată a atribuțiilor, astfel încât să se prevină cel mai bine să se producă lapte. De asemenea, el ar trebui să confirme soldurile creanțelor cu clienții, să compare detaliile încasărilor de numerar cu intrările în jurnal și cu fișele de depozit bancar corespunzătoare și să facă un număr surprinzător de numerar.

Proceduri analitice

Procedurile analitice îl ajută pe auditor să observe orice discrepanțe sau erori evidente înainte de efectuarea testelor de detalii. Cu toate acestea, aceste proceduri nu oferă nicio asigurare semnificativă pentru echipa de audit sau conducere. Aceste tipuri de proceduri includ compararea soldurilor de numerar cu previziunile și bugetele. Atunci când soldurile de numerar depășesc cu mult sau scad sub așteptările pentru anul respectiv, acesta ar trebui să plaseze auditorul în alertă pentru articolele pe care să le caute în timpul testelor de detalii. Alte proceduri analitice includ revizuirea politicilor companiei cu privire la soldurile minime de numerar și investiția excedentară de numerar.

Teste la detalii

Există două tipuri de teste ale detaliilor pe care auditorul le efectuează la auditul soldurilor de numerar - teste ale detaliilor tranzacțiilor și teste ale detaliilor soldurilor. În timpul testării detaliilor tranzacțiilor, auditorul urmărește transferurile bancare și efectuează teste de întrerupere a numerarului. Când se apropie de data bilanțului, auditorul folosește testele de întrerupere a numerarului pentru a se asigura că toate tranzacțiile corespunzătoare sunt incluse în situațiile financiare. Testele de detalii ale soldurilor includ confirmarea depozitelor bancare și a sumelor împrumuturilor, obținerea extraselor de plată bancare pentru a se asigura că toate numerarele relevante sunt incluse în sold, reconcilierea contului bancar cu conturile și confirmarea acordurilor cu toate băncile pe care organizația le folosește, inclusiv cele cu zero solduri.

Alte servicii

Un auditor poate furniza alte tipuri de servicii, altele decât asigurarea rezonabilă a exactității situațiilor financiare ale unei companii, unei organizații. Pentru încasările de numerar sau soldurile de numerar, un auditor poate ajuta conducerea să prognozeze fluxul de numerar și proiecțiile exacte pentru anul următor. De asemenea, el poate identifica domenii de îmbunătățit și poate face recomandări pentru investiții pe termen scurt în exces de numerar.